Reforma tributária no setor de Serviços: o que muda para quem tem folha alta e pouco crédito

O setor de serviços é, provavelmente, o que mais precisa entender a reforma antes de 2027. Diferente da indústria e do comércio, empresas de serviços têm poucos insumos materiais e muita mão de obra — e é justamente aí que mora a mudança de carga tributária com a chegada do IBS e da CBS (LC 214/2025).

Por que a carga de serviços tende a subir?

Hoje boa parte dos serviços recolhe ISS (alíquotas municipais, comumente de 2% a 5%) e PIS/Cofins. Com a reforma, esses tributos dão lugar ao IBS e à CBS, cuja alíquota conjunta final é estimada entre 26,5% e 28% (estimativa — não constitui parecer). Como o modelo é de não cumulatividade plena, o imposto incide “por fora” e você desconta créditos das compras.

O problema é estrutural: quem vende serviço intensivo em pessoas gasta pouco com insumos tributados e, portanto, gera poucos créditos para abater. O resultado é uma base de cálculo alta com pouco a compensar. Por isso, mapear cada despesa que passa a gerar crédito (energia, software, aluguéis, terceirizações, tecnologia) deixa de ser detalhe e vira estratégia de margem.

Existe regime específico ou diferenciado para serviços?

Sim, mas com recortes. A LC 214/2025 prevê alíquotas reduzidas para atividades selecionadas — por exemplo, saúde e educação em determinadas hipóteses — e regimes específicos para setores como serviços financeiros e planos de saúde. Profissionais liberais e sociedades de profissões regulamentadas também têm tratamento próprio previsto na lei (LC 214/2025). O ponto crítico: cada atividade precisa ser classificada corretamente, pois “ser serviço” não significa, sozinho, ter benefício. Verifique se a sua atividade se enquadra em regime diferenciado ou específico antes de refazer sua precificação.

O que muda já em 2026 e 2027?

2026 é o ano-teste: CBS de 0,9% e IBS de 0,1% apenas destacados na nota, com dispensa de recolhimento para quem cumpre as obrigações acessórias (LC 214/2025, art. 348). Desde 03/08/2026, a NF-e do regime regular sem o grupo IBS/CBS é rejeitada (regra UB12-10). Se você emite NFS-e, acompanhe também o cronograma da NFS-e nacional e ajuste seu sistema emissor com a classificação correta (CST/cClassTrib). As validações de conteúdo entram em produção em 05/10/2026 (NT 2025.002-RTC v1.51).

Em 2027, a CBS entra em alíquota cheia, o PIS/Cofins é extinto e começa o Imposto Seletivo — o impacto em caixa e preço passa a ser real. É a hora de rever contratos de longo prazo e cláusulas de reajuste tributário.

Onde está a oportunidade de crédito?

Na virada, sua empresa pode estar deixando crédito na mesa — tanto na apuração atual de PIS/Cofins quanto no desenho da não cumulatividade plena que se aproxima. Cada despesa recorrente merece revisão para confirmar se gera crédito no novo sistema.

Quer saber se a sua operação de serviços vai pagar mais, menos ou igual — e onde recuperar crédito? A RMF faz um diagnóstico da reforma sob medida, mapeando enquadramento, créditos e impacto em caixa para você chegar em 2027 com decisão tomada, não com surpresa.